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Impôt crowdfunding déclaration des pertes

Depuis le 1er janvier 2016, les particuliers qui subissent une perte dans une opération de CrowdLending peuvent l’imputer fiscalement. Est-ce automatique? Autant le dire tout de suite « Non ». C’est à vous de faire cette opération et cela serait dommage de s’en priver! 

A partir de quand une perte peut t’elle être considérée comme définitive?

Sur les prêts (avec ou sans intérêts) consentis depuis le 1er janvier 2016 Les pertes réalisées sur un prêt participatif sont déductibles des intérêts perçus sur d’autres placements de même nature. La perte subie est alors imputable sur les intérêts perçus l’année de la constatation de la perte et les cinq années suivantes : la créance doit être définitivement irrécouvrable ; le simple défaut de paiement à l’échéance ne suffit pas. Seuls la disparition du porteur de projet ou l’échec des poursuites intentées par le contribuable créancier permettent de caractériser l’impossibilité de recouvrer les sommes prêtées. Si votre créance n’est que partiellement irrécouvrable, l’imputation de la perte sera limitée à cette quote-part.

Ce dispositif d’imputation des pertes en capital a été élargi par l’article 44 de la loi de finances rectificative pour 2016 aux minibons souscrits à compter du 1er janvier 2017.

Les pertes ne sont admises en déduction que dans la limite d’un plafond annuel de 8.000 euros commun aux deux catégories de pertes (prêts et minibons).

Il est, par ailleurs, expressément précisé que ce régime d’imputation des pertes (sur prêts ou sur minibons) est réservé aux personnes physiques agissant dans le cadre de la gestion de leur patrimoine privé.

Comment savoir si on a des pertes irrécouvrables?

En général les plateformes de financement participatif vous informeront d’une perte irrécouvrable au moment de l’envois de votre IFU (Imprimé Fiscal Unique). Vous devez recevoir 1 IFU pour chacune des plateformes dans lesquelles vous avez investi.

Ci-joint en exemple une perte sur 2018 que j’ai pu constater sur l’une des 19 plateformes sur lesquelles j’ai investi. Il s’agit ici du total de 4 pertes sur 4 projets différents. Cette perte est indiquée comme devant être saisie en case 2TU de votre déclaration d’impôt. Nous verrons un peu plus loin que c’est un peu plus compliqué que cela.

Impôts Crowdfunding - Déclaration des pertes - IFU case 2TU

Impôts Crowdfunding – Déclaration des pertes – IFU case 2TU

En complément de votre IFU vous devriez recevoir une attestation de perte pour chacun des projets. En exemple l’attesation reçue pour l’un de nos projets :

Impôts Crowdfunding - Attestation de perte en capital

Impôts Crowdfunding – Attestation de perte en capital

Déclaration de votre perte en capital ou report sur 5 ans

Au cas où vous auriez des pertes sur plusieurs plateformes la première étape consitera à additionner l’ensemble des montants spécifiés dans la case 2TU de vos IFU.

ATTENTION : Votre déclaration pré-remplie n’intègre jamais vos pertes. C’est à vous de spécifier comment vous souhaitez qu’elles soient intégrées

La seconde étape consiste à choisir si vous souhaitez reporter cette perte où si vous souhaitez l’intégrer à votre déclaration :

  • En cas de report sur une autre année (Les pertes peuvent être reportées jusqu’à 5 ans), il vous faudra la mentionner dans l’une des cases suivantes :

Impôts CrowdFunding report des pertes Case 2TU – 2TV – 2Tw

Impôts CrowdFunding report des pertes Case 2TU – 2TV – 2Tw

  • Si vous souhaitez déclarer votre perte, il vous faudra déduire votre perte de vos intérêts perçus.

Dans le Crowdlending, les intérêts perçus sont en général référencés dans la case 2TT. Pour déduire vos pertes il faudra donc soustraire le montant total de votre perte (IFU case 2TU) du montant qui se trouve dans case 2TT.

Si vous avez par exemple 1000€ d’intérêts en case 2TT et une perte de 190€, il faudra indiquer 810€ dans la case 2TT au lieu de 1000€.

Impôts Crowdfunding – déclaration des pertes à soustraire de la case 2TT

Impôts Crowdfunding – déclaration des pertes à soustraire de la case 2TT

Déclarer ses pertes peut réduire l’impact de cette même perte sur votre rendement!

Nous venons de simuler notre propre cas correspondant à nos 4 projets en perte sur 2018. Alors que notre perte était évaluée à 50% du capital prêté nous avons ainsi pu la réduire à 18,6%.

Cette simulation a été faite sur notre propre déclaration d’impôt via l’outil de déclaration des impôts du gouvernement. Cette simulation a été faite en 2 étapes :

  • Calcul des impôts sans déclaration de la perte
  • Calcul des impts avec déclaration de la perte
  • Comparaison du montant des 2 simulations

Montant prêtés sur les 4 projets en perte : 379€

Capital remboursé avant la perte : 188,53€€

Montant total de la perte : 190,47€ (Soit un total de 50% du capital prêté)

Intérêts touchés sur les 4 projets avant la perte : 15,82€

Réduction d’impôt obtenue en déclarant les 4 projets en perte : 104€ (24€ correspondant à la récupération des 12,8% de prélèvement de l’impôt + 80€ venant d’une différence de base de calcul de la CSG)

Perte réelle sur les 4 projets : 70,65€ (Soit un total de 18,6% du capital prêté)

Au final, la perte réelle dans cet exemple sera 2,7 fois moins importante qu’initialement. De quoi redonner un peu de rendement à mon portefeuille!

Et pourtant la baisse n’aurait dû être que de 12,8% de la perte

Dans la majorité des cas, avec la FlatTax normalement nous aurions du récupérer 12,8% de la perte soit 12,8% de 190€ = 24,3€. Les 12,8% correspondent au prélèvement de l’impôt suite à la mise en place de la flat Tax de 30%)

50€ offerts sur Bienprêter

Or dans notre exemple nous avons récupéré 104€. En analysant les détails du calcul des impôts j’ai pu voir que les 80€ supplémentaires obtenus sont liés à une base de Calcul de la CSG différentes entre les 2 simulations.  Cette base différente m’a permis de récupérer 80€ supplémentaires.

⭐LES CLASSEMENTS

Tous les mois nous collectons des centaines de données pour vous fournir des baromètres et classements. Ces données sont celles des indicateurs de performances mis en place par l’association Financement Participatif France.

⭐CLASSEMENTS SCPI

⭐IMMOBILIER FRACTIONNÉ

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Je teste les plateformes depuis 2016
À ce jour j’ai investis sur 34 plateformes, 2500 projets et plus de 530 000€. Mes avis sont ainsi basés sur plus de 8 années.

Crowdfunding ENR ENR & TRANSITION

  1. ENERFIP
  2. LENDOPOLIS
  3. LENDOSPHERE
  4. LITA.CO
  5. LUMO
  6. MIIMOSA
  7. SOLYLEND
  8. TREESITION

Crowdfunding dons DONS & CONTREPARTIES

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Crowdfunding immobilier IMMOBILIER

  1. ANAXAGO 100€
  2. BALTIS 25€
  3. BIENPRÊTER 50€
  4. CLUBFUNDING 100€
  5. CITESIA 50€
  6. COLLECTIMO 2%
  7. CROWDYBEE 2%
  8. FINPLE 50€
  9. FUNDIMMO 100€
  10. KOREGRAPH
  11. HOMUNITY 100€
  12. HOUSEBASE
  13. LA PREMIERE BRIQUE 3+1%
  14. RAIZERS 100€
  15. STOMEA 2%
  16. THE CLIQUE 1%
  17. TOKIMO 1%
  18. UPSTONE 30€
  19. WESHAREBONDS 50€
  20. WEVEST 1%
  21. WISEED 100€

Immobilier fractionné IMMO FRACTIONNÉ

  1. ATOA.IO 1%
  2. BLOKS.CO 4%
  3. BLOCSHARE 3%
  4. BRICKS 1%
  5. MEUTE INVEST 1%
  6. STREAL 3%
  7. TANTIEM 2,3%
  8. WALLY 1%

Crowdfunding ENR ENR & IMPACT

  1. ENERFIP 30€
  2. LENDOPOLIS 30€
  3. LENDOSPHERE 30€
  4. MIIMOSA 50€
  5. SOLYLEND 20€
  6. TREESITION 2,5%

Crowdfunding ENR DEFISCALISATION 

  1. GIRARDIN CF PROFINA 50 à 100€
  2. GIRARDIN DOM COM AGRICOLE 4%

SCPI SCPI

  1. EPARGNOO 100€ +3%
  2. LOUVE INVEST 25€ +3%
  3. CORUM

Patrick Setzekorn

Investisseur Crowdfunding depuis 2016

Passionné d'investissement en Crowdfunding depuis 2016, j'ai créé le site Argent & Salaire pour partager mon expérience
➡️J'ai à ce jour investi plus de 520K€ dans plus de 2500 projets via 34 des meilleures plateformes d'investissement participatif.
➡️Je publie depuis 2017 baromètres et classements basés sur les indicateurs de performances de plus de 40 plateformes.
➡️Historiquement, J’ai travaillé plus de 25 ans dans des sociétés d’informatique, et de média (Presse et Télé : Challenges, Nouvelobs, Canal+,… ), j'ai également co-fondé et investi dans plusieurs startups du web.

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